60代から考える、NISAを活用した「親から成人した子への資産承継」

なぜNISAが資産承継におすすめなのか

私たちがNISAを活用した資産承継をおすすめする理由は、主に「非課税メリット」と「無期限の運用期間」の2点からです。

• 非課税メリット： NISA口座内での運用益や配当金、分配金には通常約20%かかる税金が発生しません。この非課税効果は、運用期間が長くなればなるほど、複利の力によって雪だるま式に大きくなると言われています。
• 非課税保有期間の無期限化： 現行のNISA制度では、非課税で保有できる期間が無期限です。これにより、ライフステージの変化に合わせて、柔軟に売却や運用継続を選択できるようになっています。

NISAを活用した資産承継の4つのステップ

では、実際にNISAを使って資産承継のプランニングをするにあたって、4つのステップを追っていきましょう。

ステップ1： お子さまの年齢確認（成人しているか）

令和8年度（2026年）の税制改正において、2023年末に廃止されたジュニアNISAの後継として、2027年1月から新たに「こどもNISA」の創設が予定されています。しかし、こどもNISAが開始される前の2026年4月時点でNISA口座を開設できるのは、日本国内に居住する18歳以上の成人に限られます。未成年の場合は、現状NISA口座を持つことができないため、成人を待つか、他の方法を検討する必要があります。

ステップ2：贈与制度の選択

親から子へ投資資金を贈与する際、主に2つの制度があります。

• 暦年課税制度： 年間110万円までの贈与が非課税となる方法です。
• 相続時精算課税制度： 令和5年度の税制改正により、この制度を選んでも年間110万円までは非課税（申告不要）となり、使い勝手が向上しました。

※税制の詳細に関しては、所轄の税務署または税理士等の専門家にご相談ください。

ステップ3： 利用する投資枠の決定

NISAには「つみたて投資枠（年間120万円）」と「成長投資枠（年間240万円）」があり、併用が可能です。資産承継においては、長期的な形成を目指す「つみたて投資枠」を主軸にしつつ、一部高いリターンを追求する目的で「成長投資枠」を組み合わせるのがおすすめです。

ステップ4：資金計画

• 親が全額贈与：贈与税の基礎控除額（年間110万円）を超えないで、親がNISAの投資資金をすべて贈与する方法です。子どもの自己資金は必要ありません。
• 親が一部贈与＋子どもも自己資金を負担：この方法は、子どもが投資に「自分ごと」として向き合うきっかけになります。

例えば、親が年初に100万円を贈与し、子どもが残りの20万円を自分で用意することで、つみたて投資枠の年間上限（120万円）をフル活用できます。この場合、子どもは毎月約1万6千円をご自身で積み立てることになります。

毎月10万円を積み立て、年率3.0％で運用できたと仮定すると、15年後の将来的な資産額は2,262万円（※）に達する計算となります。※複利計算をしています。計算結果は小数点以下を四捨五入しています。計算の便宜上、手数料等は考慮しておりません。シミュレーションは、将来の運用成果を保証するものではありません。

参考：金融庁 つみたてシミュレーター

「定期贈与」とみなされないための注意点

良かれと思って毎年同じ金額を子どもの口座に振り込んでいると、税務署から「定期贈与」とみなされ、多額の贈与税が課されるリスクがあります。これを避けるための3つのポイントをご紹介します。

1. 毎年、贈与額を変動させる： 毎年100万円ちょうどではなく、ある年は90万円、ある年は110万円にするなど、年ごとの個別の意思決定であることを示します。
2. 贈与契約書を作成する： 毎回「いつ、誰が、誰に、いくら」を合意したか記録を残すことで、証拠能力を高めます。
3. 贈与された資金はすぐにNISAでの運用を開始： 資金が長期間、子どもの銀行口座に滞留していると、単なる名義貸しとみなされるリスクもゼロではありません。

※ここで紹介した手法は、ご家族の状況や税制改正によって有効性が異なります。税務に関するご相談は、必ず税理士へご相談ください。

投資経験という「見えない資産」の承継

子どもの投資をサポートする上で、特に大切なのは、「投資判断は子ども自身に委ねる」ことです。ついつい「この商品がいい」「これはダメだ」と口を出したくなりますが、子どもが自分で悩み、投資判断を行うプロセスこそが代えがたい財産となります。

失敗も含めた経験が、将来的に親から相続するであろう、より大きな資産を適切に管理する力へとつながるのです。

資産承継をきっかけに親子でお金の話をすることは、子どものお金を育てる力を高めるだけでなく、自身の運用や相続を見つめ直す良い機会になります。

「投資の経験がないから教えられない」「NISAの仕組みを説明できない」と、お一人で悩む必要はありません。私たちIFA（独立系ファイナンシャルアドバイザー）が、中立的な立場から、ご家族に適したプランを一緒に考えます。

相談料は何回でも無料です。親から子へ、確かな知識とともに「資産のバトン」をつなぐために。まずはリラックスしてお話をお聞かせください。

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