あなたの会社にもあるかも！？マッチング拠出ってどんな制度？

老後の資産形成の一助として、確定拠出年金への関心が高まっています。確定拠出年金は企業型確定拠出年金（企業型DC）と個人型確定拠出年金「iDeCo（イデコ）」に分かれます。

企業型確定拠出年金には、企業が拠出する掛金にプラスして、自分でも掛金を拠出できる制度「マッチング拠出」があるのをご存じでしょうか。2022年10月の法改正で、マッチング拠出を活用するのかiDeCoを活用するのかをご自身で選択できるようになりました。
今回は、マッチング拠出とiDeCoの比較について詳しく見ていきます。

企業型確定拠出年金のマッチング拠出ってどんなもの？
企業型確定拠出年金では、企業が掛金を支払います。これに加えて従業員が自分で掛金を上乗せして給与天引きで支払うことができる制度を「マッチング拠出（別名：加入者掛金拠出）」といいます。
2012年から始まったこの制度では、企業の掛金と自分が上乗せする掛金の合計額を、自分で商品を選択して運用することができます。
ただし、従業員が自分で拠出できる掛金は拠出限度額の範囲内であることや、企業の掛金額を超えないなどの制限があります。また、マッチング拠出はお勤め先の企業で導入されている場合のみ活用することができます。

なお、従業員が上乗せして支払う掛金はiDeCoと同じように全額所得控除の対象となりますし、運用益は非課税です。加えて、60歳以降の受け取りも一般的に年金形式か一時金形式、年金と一時金併用の3種類から選ぶことができます。（詳しくはお勤め先の企業型確定拠出年金の規約をご確認ください）

マッチング拠出とiDeCoどちらを活用する？掛金はいくらまで支払える？
マッチング拠出とiDeCoは併用することができません。ご自身でどちらを活用したほうがいいのかきちんと確認する必要があります。
それではまず、マッチング拠出をする場合の掛金がどのようになるのかを確認します。企業型確定拠出年金の掛金上限額（マッチング拠出額含む）は、厚生年金基金や確定給付企業年金などの他の企業年金の有無で法令上の上限金額が異なります。

また、上述のとおり、マッチング拠出の上限額については「企業の掛金と同額まで」「企業の掛金と加入者自身の掛金の合計が法令上の上限額を超えていないこと」の2つをクリアしている必要があります。
企業年金がある会社のケース（27,500円）で考えてみましょう。

・企業の掛金が10,000円の場合　⇒　従業員の掛金額は企業の掛金額を上回ってはいけないため従業員の掛金上限額は10,000円
・企業の掛金が20,000円の場合　⇒　従業員の掛金額は企業の掛金額との合算で月額上限額27,500円を上回ってはいけないため、従業員の掛金上限額は7,500円

では次にiDeCoの掛金上限額ですが、お勤め先で企業型確定拠出年金とは別に、厚生年金基金や確定給付企業年金などの他の企業年金を導入しているかどうかで、下表のように法令上の上限金額が異なります。

※企業型確定拠出年金の企業の掛金額によっては、上表の金額まで拠出できないこともあります。